2. La compensación de posiciones sólo se permite si las posiciones tienen el mismo vencimiento, son frente a la misma contraparte y si existe un acuerdo maestro de compensación. También pueden compensarse las posiciones en bolsas organizadas.

3. Las autoridades monetarias se han definido de conformidad con el Manual de Balanza de Pagos del FMI, quinta edición.

4. Las posiciones de gran magnitud con respecto a instituciones cuya sede se encuentre en el país declarante, en instrumentos que no sean depósitos o valores, deben declararse como rubros separados.

5. Debe divulgarse la base de valoración de los activos de oror mediante, por ejemplo, una indicaión del volumen y precio.

6. Incluídos los pagos de intereses que vencen en los horizontes de tiempo correspondientes. También deben incluirse los depósitos en moneda extranjera en posesión de no residentes que se encuentren en el banco central. Los valores a los que se hace referencia aquí son los emitidos por las autoridades monetarias y el gobierno centrl (excluída la seguridad social).

7. Las posiciones a término o futuras con un vencimiento residual superior a un año que pudieran estar sujetas a requerimientos de cobertura suplementaria deben declarase por separado en la sección IV.

8. En esta partida sólo deben declararse los bonos con vencimiento residual superior a un año; ya que los bonos con vencimientos más cortos se habrán incluído en la sección II.

9. Los declarantes deberán diferenciar entre las entradas y salidas potenciales que reulten de las líneas de crédito contingentes y declararlas por separado de conformidad con el formato especificado.

10. En caso de que existan posiciones en opciones cuyo vencimiento residual sea superior a un año y sujetas a reqerimientos de cobertura suplementaria, deben declarase por separado en la sección IV.

11. No es obligatorio realizar "pruebas de esfuerzo", pero se alienta su utilización ya que constituyen una categoría de información para las Normas Especiales para la Divulgación de Datos (NEDD) del FMI. Pueden divulgarse en forma gráfica. En general debe declarase el valor hipotético; sin embargo, en el caso de las opciones liquidadas en efectivo debe divulgarse la entrada/salida futura estimada. Bajo los valores supuestos, las posiciones son o serán "in-the-money".

12. Diferenciar, cuando corresponda, entre activos y pasivos.

13. Identificar los tipos de instrumentos; los principios de valoración deberán ser iguales a los de las secciones I a III. Cuando corresponda, el valor hipotético de las posiciones a término no librables deberá aparecer en el mismo formato que el valor nominal de los contratos a término/futuros librables que figuran en la sección II.

14. Aquí deben declararse solamente los activos compromedtidos incluidos en la sección I.

15. Los activos que son concedidos en préstamo o sujetos a recompra deben declararse aquí, se hayan incluído o no en la sección I de la planilla (junto con cualquier otro pasivo asociado que figure en la sección II). Sin embargo, deben declararse en dos categorías diferentes, según hayan sido o no incluídos en ls Sección I. Asimismo, los valores obtenidos en préstamo o adquiridos en virtud de acuerdos de recompra deben declararse en una partida por separado y tratarse de forma simétrica. Deberán declararse los valores de mercado y divulgarse el trato contable que se les ha dado.

16. Identificar los tipos de instrumentos. Deben divulgarse las principales características de los modelos internos utilizados para calcular el valor de mercado.